为便于雄伟纳税东说念主缴费东说念主和下层税务部门查阅关联战略恢复口径开彩彩票网，税务总局对2019年1月—2024年7月税务总局对外发布的即问即答进行了全面梳理证实，编制变成了涵盖8大类34个专题294个现行有用恢复口径的《2019年以来系列税费撑捏战略即问即答汇编》，今天了解小限制纳税东说念主减免升值税战略的关联问答。
【问题1】我是一家袖珍装修公司，属于按月陈诉的升值税小限制纳税东说念主，不错适用斥地作事分包款差额纳税战略。请教，适用小限制纳税东说念主免征升值税战略的月销售额是按照差额前如故差额后判断？
答：按照差额后的销售额判断。《国度税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税等战略关联征作事项的公告》（国度税务总局公告2023年第1号）章程，适用升值税差额纳税战略的小限制纳税东说念主，以差额后的销售额详情是否不错上述章程的免征升值税战略。因此，你公司提供斥地作事按章程不错差额扣除分包款的，以差额后的销售额详情是否适用上述小限制纳税东说念主免征升值税战略。
【问题2】我公司是按月陈诉的升值税小限制纳税东说念主，2023年1月6日转让一间商铺，剔除转让商铺的销售额后，预测1月份销售额在10万元以下，一起开具升值税庸碌发票，请教我公司不错享受免征升值税战略吗，陈诉时应肃肃什么？
答：《国度税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税等战略关联征作事项的公告》（2023年第1号）第一条章程，小限制纳税东说念主发生升值税应税销售算作，预计月销售额越过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未越过10万元的，其销售货品、劳务、作事、无形钞票得回的销售额免征升值税。你公司在办理1月税款所属期升值税纳税陈诉时，应在《升值税及附加税费陈诉表（小限制纳税东说念主适用）》的填报界面，准确录入“本期销售不动产的销售额”数据，系统将自动预计扣除不动产销售额后的本期销售额。若扣除后的销售额未越过10万元，则不错享受免征升值税战略。在办理纳税陈诉时，应将扣除后的销售额填写在《升值税及附加税费陈诉表（小限制纳税东说念主适用）》“免税销售额”关联栏次。
【问题3】我是按月陈诉的升值税小限制纳税东说念主，2023年8月为客户开具发票时按照俗例开具了3%征收率的升值税庸碌发票，如骨子月销售额未越过10万元，请教我大约享受免税优惠战略吗？
答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）第一条章程，对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小限制纳税东说念主，免征升值税。您的月销售额如未越过10万元，不错在陈诉纳税时平直进行免税陈诉，享受免征升值税战略。
【问题4】我公司是按月陈诉的升值税小限制纳税东说念主，2023年9月份预测销售货品得回收入20万元，请教大约享受什么减免税战略，又该如何开具升值税发票呢？
答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）第二条章程，升值税小限制纳税东说念主适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收升值税。《国度税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税等战略关联征作事项的公告》（2023年第1号）第五条章程，小限制纳税东说念主得回应税销售收入，适用减按1%征收率征收升值税战略的，应按照1%征收率开具升值税发票。因此，您9月份销售货品得回的收入20万元，不错适用减按1%征收率征收升值税的战略，并按照1%征收率开具升值税专用发票或升值税庸碌发票。
【问题5】我是一家餐饮公司，为按月陈诉的升值税小限制纳税东说念主，2023年8月25日为客户开具了2万元的3%征收率升值税庸碌发票。8月骨子月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司客户为个东说念主，无法收回已开具发票，请教我公司还大约享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收升值税战略吗？
答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）第二条章程，升值税小限制纳税东说念主适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收升值税。您3%征收率的销售收入15万元，不错在陈诉纳税时平直进行减税陈诉，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收升值税战略。为收缩您的办税职责，无需对已开具的3%征收率的升值税庸碌发票进行作废或换开。但需要肃肃的是，按照《中华东说念主民共和国发票解决见地》等关联章程，纳税东说念主应着实开具发票。《国度税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税等战略关联征作事项的公告》（2023年第1号）第五条章程，小限制纳税东说念主得回应税销售收入，适用减按1%征收率征收升值税战略的，应按照1%征收率开具升值税发票。因此，今后您享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收升值税战略时，如需开具升值税庸碌发票，应按照1%征收率开具。
【问题6】我公司是零卖摩托车的升值税小限制纳税东说念主，2023年8月销售额9万元，为客户开具发票时因无法证实本月销售额是否会越过10万元，开具了1%征收率的生动车销售调和发票，请教我还能享受月销售额10万元以下免税战略吗？我的个别客户为升值税一般纳税东说念主，是否大约抵扣进项税额？
答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）第一条章程，对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小限制纳税东说念主，免征升值税。您的月销售额未越过10万元，不错在陈诉纳税时平直进行免税陈诉，享受免征升值税战略。您的客户如为一般纳税东说念主，不错凭您开具的1%征收率的生动车销售调和发票，抵扣对应的进项税额。
【问题7】我公司是零卖摩托车的升值税小限制纳税东说念主，每月销售额在10万元傍边，月中为客户开具发票时无法证实本月是否大约享受月销售额10万元以下免税战略，请教我要享受小限制纳税东说念主优惠战略，应如何开具生动车销售调和发票？
答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）章程，对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小限制纳税东说念主，免征升值税。升值税小限制纳税东说念主适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收升值税。您在月中开票时并不清醒销售额是否会越过10万元、能否享受免税战略，应先按照1%征收率开具生动车销售调和发票。陈诉纳税时，如月销售额未越过10万元，不错在陈诉纳税时进行免税陈诉，如月销售额越过10万元，不错在陈诉纳税时减按1%征收率陈诉交纳升值税。
【问题8】我是绸缪摩托车销售的小限制纳税东说念主，月销售额不到10万元，请教还能开具免税的升值税专用发票吗？
答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）第一条章程，对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小限制纳税东说念主，免征升值税。小限制纳税东说念主销售生动车，不错按上述章程享受免税战略，开具左上角有“生动车”字样的税率栏为“免税”的升值税专用发票。
【问题9】我是按月陈诉的升值税小限制纳税东说念主，每月销售额在10万元傍边，但为客户开具发票时无法证实当月总收入会否越过10万元，请教我要享受小限制纳税东说念主优惠战略，应如何开具发票？
答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税战略的公告》（2023年第19号）第一条章程，对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小限制纳税东说念主，免征升值税。升值税小限制纳税东说念主适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收升值税。您在无法详情当月销售额是否会越过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具升值税庸碌发票。陈诉纳税时，如月销售额未越过10万元，不错在陈诉纳税时进行免税陈诉，如月销售额越过10万元，不错在陈诉纳税时减按1%征收率陈诉交纳升值税。
【问题10】我是按月陈诉的升值税小限制纳税东说念主，2023年5月为客户开具发票时按照俗例开具了3%征收率的升值税庸碌发票，如骨子月销售额未越过10万元，请教我大约享受免税优惠战略吗？
答：《财政部 税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税战略的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）章程，2027年12月31前，对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小限制纳税东说念主，免征升值税。您的月销售额如未越过10万元，不错在陈诉纳税时平直进行免税陈诉，享受免征升值税战略。
【问题11】我公司为按月陈诉的升值税小限制纳税东说念主，2023年1月发生适用3%征收率的销售额15万元，一起在1月4日开具发票，其中10万元开具免税发票，5万元开具3%征收率的升值税庸碌发票，按章程不错适用3%减按1%征收率战略，请教应当如何办理1月税款所属期的升值税纳税陈诉？
答：《国度税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税等战略关联征作事项的公告》（2023年第1号）第七条章程，纳税东说念主按照《财政部 税务总局对于明确升值税小限制纳税东说念主减免升值税等战略的公告》（2023年第1号），适用减按1%征收率征收升值税的，对应销售额应填写在《升值税及附加税费陈诉表（小限制纳税东说念主适用）》“应征升值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的升值税应纳税额按销售额的2%预计填写在《升值税及附加税费陈诉表（小限制纳税东说念主适用）》“本期应纳税额减征额”及《升值税减免税陈诉明细表》减税名堂相应栏次。你公司适用减按1%征收率征收升值税战略，在上述战略文献发布前，也曾开具的免税发票和3%征收率的升值税庸碌发票的应税销售额，按照上述条目填报。
【问题12】我是一家批发货品的小公司，属于按月陈诉的升值税小限制纳税东说念主。4月份，我公司销售不动产得回收入50万元（不含升值税，下同），销售货品得回收入8万元。请教我公司不错享受小限制纳税东说念主月销售额10万元以下免征升值税战略吗？
答：《国度税务总局对于升值税小限制纳税东说念主减免升值税等战略关联征作事项的公告》（国度税务总局公告2023年第1号）章程，升值税小限制纳税东说念主（以下简称小限制纳税东说念主）发生升值税应税销售算作，预计月销售额未越过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未越过30万元，下同）的，免征升值税。小限制纳税东说念主发生升值税应税销售算作，预计月销售额越过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未越过10万元的，其销售货品、劳务、作事、无形钞票得回的销售额免征升值税。你公司预计月销售额越过10万元，但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未越过10万元，因此，按依法程，你公司销售货品得回的销售额，可享受小限制纳税东说念主月销售额10万元以下免征升值税战略。销售不动产得回的收入，应依法交纳升值税。
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